ベトナムの電子インボイス制度は2026年に規制執行の新たな段階に入り、罰則の強化、コンプライアンス要件の拡大、企業と税務当局間の連携強化が実施されます。ベトナムで事業を行う企業は、多額の罰金や事業運営の混乱を避けるため、これらの変更を理解する必要があります。
現行の規制枠組み
ベトナムは2022年7月1日より全企業に電子インボイスを義務化しました。この枠組みの下、全企業は購入者に電子インボイスを発行し、取引を税務総局（GDT）にデジタル報告し、電子インボイスを使用する前にGDTウェブサイトで登録する必要があります。この要件はB2B、B2G、B2C、および輸出取引を含む全取引タイプに適用されます。
技術的基盤として、XMLが電子インボイスデータと電子署名データを含む主要データ形式として求められます。POSシステムで生成されるものを除き、全ての電子インボイスはGDT承認プロバイダーの証明書を使用して発行者が電子署名する必要があります。企業は全ての電子インボイスを最低10年間保管しなければなりません。
2026年の主要規制更新
ベトナム政府は2025年3月20日に政令第70/2025/ND-CP号を公布し、電子インボイス規制に実質的な改革を導入しました。この政令は2025年6月1日より施行され、政令第123/2020/ND-CP号を改正し、2026年の執行の基盤となります。財務省はこれに続き、通達第78/2021/TT-BTC号に代わる通達第32/2025/TT-BTC号を発行し、詳細な実施ガイドラインを提供しています。
2026年1月16日より、政令第310/2025/ND-CP号がインボイス違反に対する行政罰の枠組みを再構築します。罰則は取引の性質と違反インボイスの数の両方に基づいて決定され、収益を生む販売と非商業的または社内使用取引には別々の基準が適用されます。同日の複数の違反には、最も高い適用レベルで単一の罰則が科されます。
影響を受ける対象
拡大された規制は以下のカテゴリーの企業に影響を与えます：
小売・サービスセクター：小売、ホスピタリティ、飲食、食品サービス、旅客輸送、芸術、エンターテインメント、個人サービス分野で年間売上高が10億VND（約38,400米ドル）を超える企業は、リアルタイムデータ送信のためGDTに接続されたPOSレジを使用する必要があります。
外国デジタルビジネス：ベトナムに恒久的施設を持たない外国サプライヤーで、電子商取引、デジタルプラットフォームベースのビジネス、オンライン広告、クラウドサービス、アプリベースのサービスに従事する企業は、GDTのウェブポータルを通じて電子VAT請求書の発行を任意で登録できるようになりました。
既存の全企業：電子インボイス要件の対象となっている全企業は、更新された罰則枠組みの下でコンプライアンス審査の強化と潜在的な罰則に直面します。
技術要件
電子インボイスコンプライアンスの技術仕様は引き続き厳格です。電子インボイスは詳細な内容と電子署名を含む所定のXML形式に従う必要があります。インボイスは税務当局コードによりリアルタイムで承認されるか、発行日と同日に税務当局に報告される必要があります。一括遅延報告を許可する猶予期間はなく、コンプライアンスは継続的に監視されます。
POSで生成されるインボイスの必須内容には、販売者名、住所、納税者番号、要求された場合の購入者詳細、単価・数量・合計を含む商品またはサービスの説明、およびインボイス検証を可能にする税務当局識別コードまたはQRコードが含まれます。販売者はメッセージ、メール、またはダウンロード可能なリンクを通じて購入者に電子インボイスを提供する必要があります。
電子署名とGDTへの提出は、インボイス発行後翌営業日までに行う必要があります。POSで生成された電子インボイスは電子署名要件が免除されますが、データは引き続きリアルタイムで税務当局に送信される必要があります。
税務当局との連携
ベトナムの電子インボイスシステムは税務総局との直接連携を必要とします。企業は電子インボイスを使用する前にGDTウェブサイトで登録し、承認を受ける必要があります。このシステムは、特定の業界に対して法律で特別に許可されていない限り、月末一括処理のオプションなしでリアルタイムまたは同日報告を義務付けています。
POS義務化セクターの企業については、レジシステムがGDTのシステムに電子的に接続し、リアルタイムでインボイスデータを送信する必要があります。この直接接続により、税務当局は取引を継続的に監視し、コンプライアンス問題を即座に特定することができます。
コンプライアンス期限と罰則
政令第310/2025/ND-CP号に基づく2026年罰則枠組みは2026年1月16日に施行されます。遅延または不正確なインボイスに対する罰則はより明確かつ厳格になりました。罰金は軽微な違反で数百万VNDから、重大な違反で数千万VNDに及びます。政令は禁止行為を拡大し、税務当局へのインボイスデータの電子送信の不履行やインボイスまたは関連書類の偽造を含めています。
VAT枠組みへの注目すべき変更もコンプライアンスに影響を与えます。新VAT法第48/2024/QH15号が2025年7月1日より前法に取って代わりました。さらに、国会は対象商品・サービスについて10%から8%への一時的なVAT率引き下げを承認し、2026年12月31日まで延長しました。
準備方法
企業はベトナムの2026年電子インボイス要件へのコンプライアンスを確保するため、直ちに以下の対策を講じるべきです：
1. 現行システムの監査：既存の電子インボイスインフラを政令70/2025の要件と照らし合わせて見直す。XMLフォーマット、電子署名実装、GDT連携のギャップを特定する。
2. POS連携の実装：売上高が10億VNDを超える義務化セクターで事業を行っている場合、レジシステムがリアルタイムデータ送信のためGDTに接続できることを確認する。
3. 電子署名の検証：電子署名証明書がGDT承認プロバイダーのものであり、インボイスワークフローに適切に統合されていることを確認する。
4. アーカイブシステムの更新：全ての電子インボイスが義務的な10年間の保持期間に対応したコンプライアンス形式で保存されていることを確認する。
5. スタッフの研修：経理・運営チームが更新された罰則枠組みと同日報告要件を理解していることを確認する。
6. 専門アドバイザーの活用：複雑なコンプライアンスシナリオに対応するため、ベトナム規制に精通した税務専門家への相談を検討する。
今後の展望
ベトナムの電子インボイスシステムは、東南アジアで最も包括的なデジタル税務コンプライアンス枠組みの一つを代表しています。2026年の更新は、財政管理の強化と取引追跡性の確保に対する政府のコミットメントを示しています。外国投資家と国内企業の両方が、このダイナミックな規制環境で罰則を回避し、事業継続性を維持するためにコンプライアンスを優先する必要があります。
ベトナムが電子インボイス規制を引き続き改善する中、企業は自社の事業に影響を与える追加のガイダンスや明確化について、税務総局と財務省からの発表を監視すべきです。
